Правила заполнения платежных поручений. Как заполнить поля платежного поручения

Номер и дата платежки

В реквизите (3) проставьте номер цифрами.

В реквизите (4) укажите дату составления распоряжения:

• на - день, месяц, год проставьте цифрами в формате ДД.ММ.ГГГГ (например, 15.01.2016);
• в электронном виде цифрами в формате банка (день - две цифры, месяц - две цифры, год - четыре цифры).

Заметьте: в реквизите (62) сотрудник банка поставит дату поступления распоряжения в банк плательщика. А в реквизите (71) - дату списания средств со счета плательщика.

Сведения о плательщике и его банковские реквизиты

Для информации о плательщике отведены поля платежки (8)-(12). Это соответственно:

• наименование плательщика;
• номер счета плательщика в банке;
• банк плательщика (наименование и место нахождения);
• банковский идентификационный код (БИК) банка плательщика;
• номер корреспондентского счета банка плательщика.

Не забывайте также про поля (60) «ИНН» и (102) «КПП».

В реквизите (101) укажите статус организации. В частности:

• 01 - (плательщик сборов) - юридическое лицо;
• 08 - плательщик - учреждение, осуществляющее уплату взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ;
• 14 - налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам.

Полный перечень статусов приведен в приложении 5 к приказу от 12.11.2013 № 107н.

В реквизите (44) организации (например, руководитель) должен поставить свою подпись в соответствии с заявленными банку образцами в карточке.

Что касается реквизита (43) «М.П.». С 7 апреля 2015 года компании в своей работе больше не обязаны использовать печати. Такое новшество Федеральным законом от 06.04.2015 № 82-ФЗ, который, в частности, внес изменения в федеральные законы от 26.12.95 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» и от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Так вот печать на платежке обязательна только при ее наличии. Поэтому если от печати вы отказались, то и проставлять ее в платежном поручении не нужно.

Сведения о получателе и его банковские реквизиты

Для информации о получателе отведены поля платежки (13)-(17). Это соответственно:

• банк получателя;
• банковский идентификационный код (БИК) банка получателя;
• номер корреспондентского счета банка получателя;
• полное или сокращенное наименование организации-получателя (при этом для предпринимателя укажите его ФИО и правовой статус, для граждан, не являющихся бизнесменами, - только ФИО);
• номер счета получателя в банке.

Не забывайте также про поля (61) «ИНН» и (103) «КПП».

Вид операции

В поле (18) укажите шифр платежного документа 01. Именно такой шифр присвоен платежным поручениям (приложение 1 к положению, утвержденному от 19.06.2012 № 383-П).

Информация о платеже

В реквизите (5) укажите вид платежа, а именно одно из значений:

• «срочно»;
• «телеграфом»;
• «почтой»;
• другое значение, установленное банком. Значение можно не указывать, если это установлено банком.

В электронном виде значение нужно указать в виде кода, установленного банком.

В реквизите (6) укажите сумму платежа. Целые рубли - прописью с заглавной буквы, копейки - цифрами. При этом слова «рубль», «копейка» не сокращают. И если сумма в целых рублях, то копейки можно не указывать, а проставить сумму платежа и знак равенства «=» (например, 2000=).

В реквизите (7) укажите сумму платежа цифрами. Рубли отделите от копеек знаком тире «-». Если копейки не указываются, впишите сумму платежа и знак равенства «=».

По общему правилу (другой порядок может быть установлен банком) в реквизите (19) «Срок платежа» и (20) «Назначение платежа кодовое» значения не указываются. Так, в частности, в платежках на перечисление налогов и страховых взносов эти поля заполнять не нужно.

В реквизите (21) укажите очередность платежа цифрой в соответствии с законодательством. Подробнее о том, какую именно очередь указывать в тех или иных случаях, мы рассказали в отдельной статье.

В реквизите (22) нужно указывать код уникального идентификатора платежа (УИП), если он установлен получателем средств и доведен до плательщика (п. 1.1 указания Банка России от 15.07.2013 № 3025-У). Так, при перечислении текущих налогов и взносов в данном поле достаточно указать значение «0».

В реквизите (23) «Резервное поле» значение не указывается, если другой порядок не установлен банком.

В реквизите (24) укажите назначение платежа, наименование товаров (работ, услуг), номера и даты документов-оснований, в соответствии с которыми проводится платеж (например, реквизиты договоров, актов, товарных накладных).

В реквизите (104) укажите 20-значный КБК платежа в соответствии с приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н. Или - что удобнее - возьмите значения КБК для основных платежей из удобной таблицы на нашем сайте.

В реквизите (105) укажите код ОКТМО. Имейте в виду: при на основании или нужно поставить такой же код ОКТМО, какой стоит в отчетности.

В реквизите (106) при уплате налоговых и платежей укажите код основания платежа. В частности:

• ТП - платежи текущего года;
• ЗД - добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым (расчетным, отчетным) периодам при отсутствии требования об уплате;
• ТР - погашение задолженности по требованию налоговой инспекции.

Полный перечень значений приведен в пункте 7 приложения 2 и пункте 7 приложения 3 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

При уплате других платежей в бюджетную систему, а также при невозможности указать конкретное значение показателя поставьте «0». В частности, так нужно поступать при заполнении платежек на перечисление страховых взносов (п. 4 приложения 2 и п. 5 приложения 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).

В реквизите (107) при уплате налоговых платежей укажите налоговый период. Порядок указания установлен в пункте 8 приложения 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Так, первые два знака кода характеризуют периодичность уплаты налога. Например, при ежемесячной уплате налога первые два знака - это «МС». Четвертый и пятый знаки - номер налогового периода. Так, если налог уплачивается за февраль, укажите «02». Знаки с седьмого по десятый указывают на год, в который входит налоговый период. Между собой эти три группы знаков разделяются точками. Таким образом, если, скажем, вы перечисляете НДФЛ или страховые взносы за февраль 2016 года, в поле 107 нужно указать «МС.02.2016».

При уплате таможенных платежей в поле (107) укажите идентифицирующий код таможенного органа (п. 8 приложения 3 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). При уплате других платежей в бюджетную систему, а также при невозможности указать конкретное значение показателя поставьте «0» (п. 4 приложения 2 и п. 5 приложения 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).

В реквизите (108) укажите при уплате налоговых платежей номер документа, который является основанием платежа. Например:

• ТР - номер требования налогового органа об уплате налога (сбора);
• РС - номер решения о рассрочке.

Полный перечень значений приведен в пункте 9 приложения 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

При этом при перечислении текущих налогов (основание платежа «ТП») и добровольном погашении задолженности за истекшие периоды (основание платежа «ЗД») в поле (108) указывайте значение «0».

При уплате таможенных платежей руководствуйтесь пунктом 9 приложения 3 к выше упомянутому приказу.

При уплате других платежей в бюджетную систему, а также при невозможности указать конкретное значение показателя ставьте «0» (п. 4 приложения 2 и п. 5 приложения 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).

В реквизите (109) укажите при уплате налоговых платежей и таможенных платежей - дату документа основания платежа, которое состоит из 10 знаков. Полный перечень значений приведен в пункте 10 приложения 2 и пункте 10 приложения 3 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н. При этом при перечислении текущих налогов (основание платежа «ТП») в поле (109) укажите дату подписания налоговой декларации (расчета). При добровольном погашении задолженности за истекшие периоды (основание платежа «ЗД») в поле (109) укажите «0». Также поступать можно, если организация перечисляет налог раньше сдачи декларации или затрудняется с выбором показателя для заполнения поля (письмо Минфина России от 25.02.2014 № 02-08-12/7820).

При уплате других платежей в бюджетную систему, а также при невозможности указать конкретное значение показателя в поле (109) также поставьте «0» (п. 4 приложения 2 и п. 5 приложения 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).

Реквизит (110) «Тип платежа» не заполняется. То есть оставляется пустым.

Итак, с 2016 года были установлены новые правила заполнения платежных поручений. Платежное поручение с расшифровкой всех полей вы найдете в этой статье. С помощью нашего образца вы сможете быстро заполнить платежное поручение в 2016 году для оплаты страховых взносов и налогов. Образцы заполнения платежный поручений на уплату страховых взносов и налогам по новым правилам вы сможете найти в конце этой публикации. Материалы подготовлены по материалам авторитетного отраслевого журнала «Упрощенка».

Для заполнения платежных поручений вам нужно будет уточнить свежие коды бюджетной классификации (КБК) в 2016 году на уплату налогов и страховых взносов. Кто хоть раз вел ИП на упрощенке, тот знает, что коды КБК каждый год, как правило, меняются. Особое внимание рекомендую обратить на коды КБК по взносам в Пенсионный Фонд. По новым правилам 2016 года КБК для перечисления страховых взносов в ПФР будут отличаться в зависимости от того, с какой части заработной платы вы платите их - превышающие лимиты базы или нет. Помимо этого, в 2016 году изменились КБК для уплаты страховых взносов для ИП за себя.

Кроме того, теперь реквизит 110 в платежке не заполняется.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ ОБРАЗЕЦ 2016

Для удобства, большинство полей платежного поручения я обозначил синим. Вы можете скачать этот документ с нашего сайта по следующей ссылке в формате Word:

ПРАВИЛА ЗАПОЛНЕНИЯ ПЛАТЕЖНЫХ ПОРУЧЕНИЙ В 2016 ГОДУ

Реквизит (1) — наименование документа.

Реквизит (2) — номер формы по Общероссийскому классификатору управленческой документации, ОК 011-93 (утвержден постановлением Госстандарта России от 30 декабря 1993 г. № 299).

Реквизит (3) — номер платежного поручения цифрами.

Реквизит (4) — дата составления распоряжения:
- на бумажном носителе – день, месяц, год проставьте цифрами в формате ДД.ММ.ГГГГ;
- в электронном виде цифрами в формате банка (день – две цифры, месяц – две цифры, год – четыре цифры).

Реквизит (5) — одно из следующих значений:
- «срочно»;
- «телеграфом»;
- «почтой»;
- другое значение, установленное банком. При этом значение можно не указывать, если это установлено банком.
Также стоит отметить, что в электронном формате значение следует указать в виде кода, установленного банком.

Реквизит (6) — сумма платежа. Целые рубли – пишутся прописью с заглавной буквы, при этом копейки обозначаются – цифрами. Слова «рубль», «копейка» нельзя сокращать. В случае когда сумма
платежа прописью выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать, а в поле «Сумма» проставить сумму платежа и знак равенства «=».

Реквизит (7) — сумма платежа цифрами. Рубли следует отделить от копеек знаком тире «–».
В случае если копейки не указываются, то прописать сумму платежа и знак равенства «=».

Реквизит (8) — указать наименование плательщика.

Реквизит (9) — номер счета плательщика в банке.

Реквизит (10) — банк плательщика (наименование и место нахождения).

Реквизит (11) — банковский идентификационный код (БИК) банка плательщика.

Реквизит (12) — номер корреспондентского счета банка плательщика.

Реквизит (13) — укажите банк получателя. Обратите внимание: в 2014 году изменились названия подразделений Банка России:
с 1 февраля 2014 – в Центральном федеральном округе;
со 2 июня 2014 – в Северо-Западном, Северо-Кавказском и Южном федеральных округах.
С 2 февараля 2015 - в Сибирском и Дальневосточном откругах
Составляя платежку, проверьте, не произошли ли такие изменения в вашем регионе.

Реквизит (14) — указать банковский идентификационный код (БИК) банка получателя.

Реквизит (15) — указать номер корреспондентского счета банка получателя.

Реквизит (16) — указать полное или сокращенное наименование организации-получателя (при этом для ИП укажите его Ф. И. О. и правовой статус, для граждан, не являющихся ИП, – Ф. И. О.).

Реквизит (17) — указать номер счета получателя в банке.

Реквизит (18) — тут укажите шифр 01.

Реквизит (19) — «Срок платежа» значение не указывается, если другой порядок не установлен банком.

Реквизит (20) — «Назначение платежа кодовое» значение не указывается, если другой порядок не установлен банком.

Реквизит (21) — указать очередность платежа цифрой в соответствии с законодательством.

Реквизит (22) — До 31 марта это поле не заполнялось. С 31 марта в нем нужно указывать код уникального идентификатора платежа (УИП). Новый показатель представляет собой аналог уникального идентификатора начислений (УИН), который до 31 марта указывался в поле «Назначение платежа». Так же как и УИН, новый идентификатор отражается в платежках только в том случае, если он установлен получателем средств и доведен до плательщика (п. 1.1 указания Банка России от 15 июля 2013 г. № 3025-У). При уплате текущих налогов, сборов, страховых взносов, рассчитанных плательщиками
самостоятельно, УИП не устанавливается. Получатели средств по-прежнему будут идентифицировать поступающие платежи на основании ИНН, КПП, КБК, ОКАТО и других платежных реквизитов. Поэтому в поле «Код» при перечислении текущих налогов и взносов достаточно указать значение «0».

Реквизит (23) — это так называемое «Резервное поле» значение не указывается, если другой порядок не установлен банком.

Реквизит (24) — указать назначение платежа, наименование товаров, работ, услуг, номера и даты документов-оснований, в соответствии с которыми проводится платеж (например, договоров, актов, товарных накладных). Код уникального идентификатора начислений (УИН) с 31 марта 2014 года в платежных поручениях указывать не нужно. Вместо УИН в реквизите (22) указывается его аналог, который называется уникальный идентификатор платежа (УИП).

Реквизит (43) — поставить печать.

Реквизит (44) — должен поставить свою подпись уполномоченный представитель организации (например, руководитель) в соответствии с заявленными банку образцами в карточке.

Реквизит (45) — банк плательщика поставит отметку (штамп), а его уполномоченный представитель – свою подпись.

Реквизит (60) — указать ИНН плательщика (если такой есть).

Реквизит (61) — указать ИНН получателя.

Реквизит (62) — сотрудник банка поставит дату поступления распоряжения в банк плательщика.

Реквизит (71) — здесь сотрудник банка укажет дату списания средств со счета плательщика.

Реквизит (101) — указать статус организации. Выберите из следующих вариантов:
01 – налогоплательщик (плательщик сборов) – юридическое лицо;
02 – налоговый агент;
08 – плательщик – учреждение, осуществляющее уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ;
14 – налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам.
Полный перечень статусов приведен в приложении 5 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.

Реквизит (102) — указать КПП плательщика.

Реквизит (103) — указать КПП получателя.

Реквизит (104) — укажите значение КБК (код бюджетной классификации).

Реквизит (105) — указать код ОКТМО (при уплате налога на основании налоговой декларации или расчета указать код ОКТМО такой же, как в декларации, расчете). При этом будут отказывать в проведении платежа, если вместо кода ОКТМО будет указан код ОКАТО (письмо Минфина России от 17 февраля 2014 г. № 02-08-12/6562).

Реквизит (106) — при оплате налоговых и таможенных платежей укажите значение основания платежа. В частности:
ТП – платежи текущего года;
ЗД – добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым (расчетным, отчетным) периодам при отсутствии требования налоговой инспекции об уплате.
Полный перечень значений приведен в пункте 7 приложения 2 и пункте 7 приложения 3 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.
При уплате других платежей в бюджетную систему, а также при невозможности указать конкретное значение показателя поставьте «0» (п. 4 приложения 2 и п. 5 приложения 4 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

Реквизит (107) —:

при уплате налоговых платежей укажите налоговый период (например, МС.02.2013).
Порядок указания значения установлен в пункте 8 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н;

при уплате таможенных платежей укажите идентифицирующий код таможенного органа. Такой порядок установлен в пункте 8 приложения 3 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н;

при уплате других платежей в бюджетную систему, а также при невозможности указать конкретное значение показателя поставьте «0» (п. 4 приложения 2 и п. 5 приложения 4 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

Реквизит (108) — указать:

При уплате налоговых платежей – номер документа, который является основанием платежа.

Пример:
ТР – номер требования налогового органа об уплате налога (сбора); РС – номер решения о рассрочке. И т.д.
Полный перечень значений приведен в пункте 9 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.

При уплате таможенных платежей руководствуйтесь порядком заполнения реквизита, приведенном в пункте 9 приложения 3 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.

При уплате других платежей в бюджетную систему, а также при невозможности указать конкретное значение показателя поставьте «0» (п. 4 приложения 2 и п. 5 приложения 4 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

Реквизит (109) — указать:
- при уплате налоговых платежей и таможенных платежей – значение даты документа основания платежа, которое состоит из 10 знаков. Полный перечень значений приведен в пункте 10 приложения 2 и пункте 10 приложения 3 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н;
- при уплате других платежей в бюджетную систему, а также при невозможности указать конкретное значение показателя поставьте «0» (п. 4 приложения 2 и п. 5 приложения 4 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

Реквизит (110) — «Тип платежа» в платежных поручениях, составленных после 31 декабря 2014 года, заполнять не нужно.

ОБРАЗЦЫ ПЛАТЕЖНЫЙХ ПОРУЧЕНИЙ:
.
.
.

В поле 107 платежного поручения на перечисление налога нужно указать код налогового периода, за который плательщик/налоговый агент собирается уплатить налог ().

Налоговый период указывается при перечислении налогов за текущий год, а также при добровольном погашении недоимки при отсутствии требования об уплате из ИФНС.

Платежное поручение: поле 107

Значение показателя, отражаемого в поле 107 платежки (Приложение 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П), имеет 10 знаков - ХХ.ХХ.ХХХХ:

• 8 знаков указывают непосредственно на налоговый период;
• 2 знака - это разделители, обозначаемые точкой («.»).

Платежное поручение поле 107: налоговый период

Значение поля 107 налоговой платежки может принимать следующий вид:

• «МС.ХХ.ГГГГ», где ХХ - номер месяца (от 01 до 12), а ГГГГ - год, за который производится платеж. Например, при перечислении авансового платежа по налогу на прибыль за март 2019 г. в поле 107 платежки нужно проставить «МС.03.2019»;
• «КВ.ХХ.ГГГГ», где ХХ - номер квартала (от 01 до 04), ГГГГ - год, за который уплачивается налог. Так, при перечислении очередного платежа по НДС, допустим, за II квартал 2019 г., в поле 107 должно быть указано «КВ.02.2019»;
• «ПЛ.ХХ.ГГГГ», где ХХ - номер полугодия (01 или 02), ГГГГ - год, за который перечисляется налог. К примеру, при перечислении платежа по ЕСХН за 1-е полугодие 2019 г. ставьте в платежке «ПЛ.01.2019»;
• «ГД.00.ГГГГ», где ГГГГ - год, за который уплачивается налог. Например, производя окончательный расчет по налогу на прибыль за 2019 год, в поле 107 платежки нужно будет поставить «ГД.00.2019».

Поле 107 в платежном поручении в 2019 году: когда ставится конкретная дата

Если НК РФ по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты и установлены конкретные даты уплаты этого налога, то в поле 107 платежки указываются эти даты (п. 8 Приложения № 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

Ярким примером такого налога является НДФЛ, уплачиваемый ИП на ОСН за себя (не в качестве налогового агента). Ведь налог по итогам года он должен перечислить не позднее 15 июля года, следующего за отчетным, а в течение года перечисляются авансы (п. 9 ст. 227 НК РФ): не позднее 15 июля, 15 октября отчетного года и 15 января года, следующего за отчетным.

Как видим, в Кодексе в отношении данного налога нет формулировок, как для других налогов (например, «налог уплачивается не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом»), а указаны конкретные даты. Соответственно, в поле 107 платежки по НДФЛ у ИП за себя нужно ставить именно дату, к примеру, «15.07.2019» при уплате аванса за январь - июнь 2019 года.

Поле 107 в платежке по НДФЛ

Если организация/ИП уплачивает НДФЛ в бюджет в качестве , то в платежном поручении по НДФЛ поле 107 заполняется в обычном порядке (т. е. в формате «МС.ХХ.ГГГГ»). Ведь в НК не прописаны конкретные даты уплаты агентского НДФЛ.

Следовательно, никаких новых правил заполнения платежек по НДФЛ не появилось. А разъяснение Налоговой службы (Письмо ФНС от 12.07.2016 N ЗН-4-1/12498@), данное еще в 2016 году и расцененное некоторыми экспертами, как нововведение в заполнении поля 107 платежек по НДФЛ, — лишь общий комментарий к порядку заполнения платежных поручений на уплату налога.

Учитывая данный факт, налоговые агенты при перечислении НДФЛ, допустим, с зарплаты за март 2019 г. в поле 107 платежки должны поставить «МС.03.2019».

Платежка НДФЛ: образец заполнения

Образец платежки по НДФЛ вы найдете в .

Ошибка в поле 107 в платежном поручении

Если вы ошиблись только в поле 107 платежного поручения, то ничего страшного в этом нет - деньги все равно поступили в бюджет (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). Но вы вправе направить в ИФНС заявление с просьбой уточнить налоговый период в платежке, в которой ошиблись при заполнении поля 107 (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Как заполнять поле 107 в платежном поручении при перечислении взносов

С 2017 года администрированием страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») занимается ФНС. Поэтому при заполнении платежных поручений на перечесление взносов в ИФНС (взносы на ОПС, взносы на ОМС, взносы на ВНиМ) поле 107 платежного поручения заполняется в формате «МС.ХХ.ХХХХ» (как в платежках по агентскому НДФЛ). А при уплате взносов в ФСС (взносы «на травматизм») в поле 107 ставится «0» (

В 2017 года снова введены изменения в оформление и подготовку платежных документов для перечисления налогов и страховых взносов. Ниже приведены правила заполнения полей нового платежного поручения - платежки - для перечисления налогов НДФЛ, ЕНВД, УСН и страховых взносов в ФНС РФ и ФСС - соцстрах. А также применение ККТ в безналичных расчетах.

НОВОЕ ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ - ПЛАТЕЖКА в 2019

При уплате в бюджет налогов и страховых взносов используйте типовые бланки платежных поручений. Форма и поля платежного поручения, номера и наименования его полей приведены в приложении 3 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П .

Что за статью сметы нужно заполнить в платежке? Правила заполнения новых платежных поручений в 2019 году при перечислении налогов платежей в бюджет утверждены приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н . Эти правила распространяются на всех, кто перечисляет платежи в бюджетную систему РФ:

• плательщиков налогов, сборов и страховых взносов;
• налоговых агентов;
• плательщиков таможенных и других платежей в бюджет.

Касса нужна при всех безналичных расчетах

Изменили требование, при каких способах расчетов надо применять ККТ. В законе появилось понятие «безналичный порядок расчетов». До поправок требовал применять ККТ только при наличных расчетах и безналичной оплате с использованием электронных средств платежа (ЭСП). Определение ЭСП есть в Законе от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе». Это, например:

• банковская карта;
• любые электронные кошельки;
• онлайн-банк и т. п.

ККТ при безналичных расчетах: что изменилось

ККТ применяют при приеме или выплате денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги…

ККТ применяют при приеме (получении) и выплате денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги…

С 3 июля 2018 года закон требует применять ККТ при любом способе безналичной оплаты. Например, при оплате по квитанции или платежным поручением через банк. Но дополнительно пробивать чеки нужно будет только с 1 июля 2019 года. Безналичные платежи, кроме электронных средств, освободили от ККТ до 1 июля 2019 года (п. 4 ст. 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ).

Нужно ли сейчас применять ККТ при безналичных расчетах с физлицами?

Да, нужно. С 1 июля 2018 года необходимо применять ККТ, но только при расчетах с помощью электронных средств платежа. Например, при оплате через электронные кошельки и онлайн-банк. По новым способам безналичной оплаты действует отсрочка до 1 июля 2019 года. То есть при оплате квитанций и платежных поручений через операциониста в банке ККТ надо будет применять только с 1 июля 2019 года. Это следует из пункта 1 статьи 1.2, абзаца 21 статьи 1.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, пункта 4 статьи 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ.

Требуется ли использовать ККТ при безналичных расчетах с организациями и ИП?

Нет, при безналичных расчетах с организациями и ИП применять ККТ не надо в принципе. Исключение – расчеты с предъявлением электронного средства платежа. Например, при расчетах с использованием карты. Если расчеты проходят через систему «Клиент-Банк», то ККТ не требуется. Это безналичная оплата без предъявления электронного средства платежа. Об этом сказано в Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

к меню

С июня 2018 г. новые правила безналичных расчетов

Эти изменения касаются всех организаций и предпринимателей.

С 1 июня 2018 г. меняют правила безналичных расчетов (Закон от 26.07.2017 № 212-ФЗ). Раньше банк мог попросить клиента уточнить платежку. Банк отклонял платеж, только если клиент не отвечал. Теперь, после того как банк принял платежное поручение, он должен:

• убедиться, что плательщик вправе распоряжаться деньгами;
• проверить, отвечает ли платежка установленным требованиям;
• выяснить, достаточно ли денег на счете для платежа;
• выполнить другие процедуры по банковским инструкциям.

По новым правилам банк не может просить клиента уточнить содержание платежки. Это значит, что банк с 1 июня 2018 г. формально вправе отказать из-за любой ошибки в платежке (). Ошибку можно будет исправить, только если есть внутренняя инструкция банка, которая позволяет запросить у клиента уточнение. За опоздание с оплатой из-за неточностей в платежке контрагентам придется заплатить неустойку или законные проценты, а ИФНС – пени.

Новые правила заполнения платежных поручений по НДФЛ с 1 августа 2016

В поле 110 при перечислении налогов с 2015 года не нужно будет заполнять поле «110» указывать в нем тип платежа (пени, проценты, штраф, задолженность). Тип платежка налоговики и фонды могут идентифицировать по КБК.

Сумма платежа прописью поле 6 указывается только в платежках на бумажном носителе, в электронном варианте сумма прописью не проставляется.

В поле 21 " " нужно писать цифру 5 , а раньше было 3.

Примечание : Изменения внесены в . Банк не должен отказывать в приеме бумажного платежного поручения, если в нем неверно заполнен реквизит «Очередность платежа». Eсли ваш обслуживающий банк отказался исполнить платежку по этой причине, об этом можно сообщить в Центробанк. (Письмо Минфина от 04.10.2017 № 05-09-06/64623)

В поле 22 реквизите "Код " распоряжения о переводе денежных средств указывается уникальный идентификатор начисления УИН .
Пишется вместо УИН значение 0, если платеж вы перечисляете самостоятельно, а не по требованию.

Требование о необходимости заполнения реквизита "Код" распространяется на распоряжения о переводе денежных средств, формы которых установлены Положением Банка России № 383-П .

Примечание : . Разъяснено какое значение УИН ставить к реквизите КОД в поле 22 платежного поручения.

к меню

Уплата налогов за третьих лиц: как заполнить платежку

С 30.11.2016 года появилась возможность перечисления в бюджет налогов за другое лицо (как юридическое, так и физическое). ФНС рассказала, .

Юридические лица могут перечислять налоги со своего счета за другие организации, а руководители вправе погашать налоговые обязательства компании за счет своих средств. Это справедливо и в отношении сборов, пеней, штрафов, страховых взносов и распространяется на плательщиков сборов, налоговых агентов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.

Примечание : ФНС России в письме от 25.01.18 № ЗН-3-22/478@ рассказала, как в таких случаях нужно заполнять поля «ИНН», «КПП» и «Плательщик» платежных документов.

В заполнении поля платежки 24 «Назначение платежа » указывается дополнительная информация, связанная с перечислением средств в бюджет и внебюджетные фонды.

Например, при уплате страховых взносов в данном поле можно указать краткое наименование внебюджетного фонда (ФСС, ФФОМС или ПФР) и регистрационный номер организации.

Если перечисляется налог, укажите наименование налога и за какой период производится уплата. Например: «Уплата НДС за I квартал 2017 года», «Уплата налога на прибыль за I квартал 2017 года».

При этом общее количество знаков в поле «Назначение платежа» не должно превышать 210 символов (приложение 11 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П).

К сведению

При перечислении страховых взносов за текущие периоды в поле «Назначение платежа» обязательно указывайте месяц, за который взносы уплачиваются. Иначе, если у организации есть просроченная задолженность, налоговая направит поступившие средства на погашение этой недоимки.

Если платежное поручение на перечисление страховых взносов не позволяет определить назначение платежа и период, за который производится уплата, то в первую очередь фонд зачислит взносы в счет погашения задолженности, сформировавшейся ранее. И только после этого оставшаяся часть суммы будет засчитана в счет текущих платежей.

Индивидуальные Предприниматели (ИП) при заполнении платежки, новых платежных поручениях 2019 должны также указывать адрес своей регистрации или места жительства, заключенный в символы «//».

В поле 8 платежки предприниматель заполняет фамилию, имя, отчество и в скобках - "ИП", а также адрес регистрации по месту жительства или адрес по месту пребывания (если нет места жительства). До и после информации об адресе надо поставить знак "//".

Пример: Петров Иван Петрович (ИП) //г.Москва, Петровка 38, каб.35//

Ставьте КПП и ОКТМО того обособленного подразделения, за работников которого компания перечисляет НДФЛ

Письмом Федерального казначейства время с 01.01.2014 по 31.03.2014 назначено переходным периодом, в течение которого указывать УИН можно, но не обязательно. С 1 апреля 2014 порядок указания идентификаторов будет обязательным.

Количество символов в полях 8 и 16 : «плательщик» и «получатель» не должно быть больше 160.

Примечание : См. письмо ПФР №АД-03-26/19355 от 05.12.13

Правила оформление всех других платежей, кроме налогов, взносов и оплаты муниципальных и государственных услуг, остаются прежними.

Налогоплательщик, узнавший, что из-за ошибки, допущенной в платежном поручении, налог не отражен на лицевом счете, должен совершить определенные действия. О них читайте тему " ".

Примечание : Открыт раздел с для организаций и ИП по всем налогам и сборам. Заходите в любое время. Скачивайте заполненные примеры платежек 2019.

к меню

Реквизиты для заполнения платежек на уплату налогов и взносов изменятся в 26-ти регионах

С 4-го февраля 2019 года нужно быть внимательнее при заполнении платежек на уплату налогов, взносов, штрафов и других платежей. ФНС России сообщила, что в ряде регионов изменится номер управления федерального казначейства. Таблица соответствия прежних и новых банковских счетов приведена в письме ФНС от 28.12.18 № КЧ-4-8/25936@ .

Новые номера УФК нужно будет указывать в платежках уже с 4 февраля. При этом Центробанк установил «переходный» период. Так, при заполнении платежек допускается функционирование двух банковских счетов (старых и новых) до 29 апреля 2019 года. После этой даты плательщикам нужно будет указывать только новые реквизиты (письмо Федерального казначейства от 13.12.18 № 05-04-09/27053).

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

1. Примеры ЗАПОЛНЕНИЯ ПЛАТЕЖЕК в НАЛОГОВУЮ
   Правила заполнения платежных поручений при перечислении платежей в бюджет утверждены приказом Минфина России от 12-11-2013 г. № 107н. Они распространяются на всех, кто перечисляет платежи: плательщиков налогов, сборов и страховых взносов.
2. 
   Приведены Правила для указания информации в реквизитах 104 - 110, "Код" и "Назначение платежа" при составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату налогов, страховых сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ.
3. 
   Даны правила указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ. Код в поле 101 платежки.
4. 
   налогоплательщик, узнавший, что из-за ошибки, допущенной в платежном поручении налог не отражен на лицевом счете, должен совершить следующие действия...

Ввел новые правила заполнения платежных поручений, которые начинают действовать уже с 28 марта 2016 года. Минфин обращает внимание на ряд изменений, которые следует иметь в виду при заполнении платежных поручений.

Новые правила заполнения платежных поручений, вступающие в силу с 28марта 2016 года, свидетельствуют о том, что платежное поручение с ошибками и неправильным количеством знаков банки не пропустят.

Заполнение платежного поручения: что изменилось

В нововведениях затрагивается порядок обозначения информации, идентифицирующей плательщика и платеж при формировании распоряжения на перечисление в бюджетную систему РФ платежей, которые администрируются налоговыми органами. Правила четко прописывают, сколько цифр (знаков) необходимо указывать в КПП, КБК и ИНН платежного поручения в 2016 году.

В Приказе Минфина говорится, что значение реквизита «ИНН» для юридического лица должно состоять из 10 цифр, для физического лица — из 12. Первый и второй знаки «ИНН» при этом не могут одновременно быть нулевыми.

Если у плательщика нет ИНН, то в реквизите «ИНН» можно обозначить код иностранной организации согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе, этот код состоит из 5 цифр.

Что касается КПП, то с 2016 года он обозначается в платежном поручении в соответствии с уведомлением о постановке на учет в налоговой инспекции. Поле «КПП плательщика» и «КПП получателя» должно включать 9 цифр. Как и в случае с ИНН, первые два знака не должны принимать значение ноль («0»).

Приказ Минфина уточняет значение КБК — состоит из 20 знаков, при этом все знаки КБК одновременно не могут быть нулевыми. Такие же требования распространяются на код ОКТМО. Код ОКТМО, который вносится в поле 105, состоит из 8 или 11 цифр. Все цифры кода ОКТМО одновременно не должны принимать значение ноль («0»).

Уникальный идентификатор начисления (УИН) состоит из 20 или 25 знаков и указывается в реквизите «Код». Все знаки УИН одновременно не могут быть нулевыми. При отсутствии УИН в реквизите «Код» распоряжения о переводе денежных средств указывается значение ноль («0»).

Также стоит обратить внимание на обновления в перечне оснований платежа, которые отражаются в реквизите 106. В этом перечне, например, появляются следующие коды: ДК - таможенная декларация; КК - корректировка декларации; ПК - таможенный приходный ордер на уплату таможенной пошлины; ТК - требование об уплате таможенных пошлин.